Từ giữa năm 2025, cộng đồng hộ kinh doanh đang phải đối mặt với thay đổi quan trọng về nghĩa vụ xuất hóa đơn điện tử. Nghị định 70/2025/NĐ-CP - văn bản pháp lý mới vừa ban hành đã chính thức “đặt dấu chấm hết” cho việc không xuất hóa đơn hoặc chỉ xuất hóa đơn theo yêu cầu. Thay vào đó, nhiều nhóm hộ kinh doanh sẽ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối trực tiếp với cơ quan thuế. Bài viết dưới đây của Công ty Luật Apolo Lawyers sẽ giúp cho Quý khách hàng giải đáp được vấn đề này. Quý khách hàng vui lòng liên hệ đến Hotline 0903.419.479 để được Công ty luật Apolo Lawyers hỗ trợ tốt nhất.
Tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ có yêu cầu từ ngày 01/6/2025 như sau: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, khoản 2 Điều 90, khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế”.
Như vậy, từ ngày 01/6/2025, các loại hình doanh nghiệp sau bắt buộc phải xuất hoá đơn điện tử:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên;
Hộ kinh doanh được quy định tại khoản 2 Điều 90 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;
Hộ kinh doanh được quy định tại khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14;
Doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam).
Quy định về xuất hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh
a. Doanh thu 1 tỷ đồng/ năm trở lên
Bắt buộc đăng ký hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Được quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ có yêu cầu từ ngày 01/6/2025 như sau: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 1 Điều 51 có mức doanh thu hằng năm từ 01 tỷ đồng trở lên”.
Căn cứ khoản 1 Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về xác định mức thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế: “Cơ quan thuế xác định số tiền thuế phải nộp theo phương pháp khoán thuế (sau đây gọi là mức thuế khoán) đối với trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều này.”
b. Doanh thu dưới 1 tỷ trở xuống
Tại cửa hàng đã có máy tính tiền: sử dụng hoá điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Căn cứ khoản 2 Điều 90 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử: “Trường hợp người bán có sử dụng máy tính tiền thì người bán đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.”
Tại cửa hàng chưa sử dụng máy tính tiền: không cần dùng (vì không có quy định bắt buộc).
c. Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp kê khai, các trường hợp xác định được doanh thu
Căn cứ khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về Áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp quy định tại khoản 5 Điều 51 của Luật này và các trường hợp xác định được doanh thu khi bán hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ”.
Lưu ý, tại khoản 5 Điều 51 Luật này quy định: “Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai”. Như vậy, hộ kinh doanh sử dụng phương pháp kê khai, các trường hợp xác định được doanh thu bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử.
d. Hộ kinh doanh đã sử dụng máy tính tiền từ trước
Đặc biệt, Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán, phương pháp kê khai, doanh thu đã trên 1 tỷ, hay dưới 1 tỷ thì nếu đã sử dụng máy tính tiền từ trước rồi thì phải đăng ký hoá đơn khởi tạo từ máy tính tiền.
Căn cứ khoản 2 Điều 90 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử: “Trường hợp người bán có sử dụng máy tính tiền thì người bán đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.”
Theo quy định hiện hành tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo phương pháp kê khai, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán.
Đồng thời, theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/6/2025 thì hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế thay cho phương pháp khoán thuế.
Bên cạnh đó tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 cũng quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ 01/01/2026. Theo đó, từ ngày 01/6/2025 sẽ bỏ phương pháp khoán thuế đối hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ trở lên và từ 01/01/2026 sẽ bỏ phương pháp khoán thuế hoàn toàn. Như vậy, tất cả hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang nộp thuế theo doanh thu bất kể có trên hay dưới 1 tỷ đồng/ năm bắt đầu từ 01/01/2026 nhằm mục tiêu chuyển đổi quản lý thuế thủ công sang phương thức điện tử hiện đại.
Do đó, hiện tại, nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/ năm và trước đó không dùng máy tính tiền thì không bắt buộc phải khởi tạo hoá đơn điện tử trước ngày 01/6/2025. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn có thể tự nguyện sử dụng hoá đơn điện tử nếu muốn.
Quy định về xuất hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh
4. Cách thức xuất hoá đơn điện tử
Trực tiếp: mua máy hoá đơn;
Trực tuyến: dùng Ứng dụng hoá đơn điện tử trên Website (https://hoadondientu.gdt.gov.vn/). Có thể thao tác trên: điện thoại, máy tỉnh bảng, laptop, ...
Là đơn vị có kinh nghiệm dày dạn trong lĩnh vực luật doanh nghiệp, thuế và hộ kinh doanh cá thể, Apolo Lawyers cung cấp trọn gói dịch vụ pháp lý liên quan đến xuất hóa đơn điện tử, bao gồm:
Tư vấn xác định nghĩa vụ xuất hóa đơn điện tử cho từng loại hình hộ kinh doanh;
Hướng dẫn đăng ký, sử dụng hệ thống hóa đơn điện tử;
Soạn thảo và hỗ trợ hồ sơ chuyển đổi phương pháp thuế từ khoán sang kê khai;
Đại diện làm việc với cơ quan thuế để giải quyết các vấn đề phát sinh;
Và rất nhiều dịch vụ luật sư khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Nếu Quý khách vẫn còn khó khăn, thắc mắc thêm về kinh doanh. Cũng như các vấn đề khác Quý khách hàng vui lòng liên hệ với công ty chúng tôi Công ty Luật Apolo Lawyers qua email contact@apolo.com.vn hoặc Hotline - 0903.419.479 để được tư vấn, hỗ trợ tốt nhất.
Chúng tôi là công ty luật hoạt động dựa trên nền tảng lấy sự uy tín, tinh thần trách nhiệm làm đầu. Luật sư của chúng tôi là những người có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm hành nghề lâu năm, luôn làm việc tận tâm, nhiệt tình. Thông tin của khách hàng được chúng tôi bảo mật tuyệt đối. Và điều quan trọng mang đến sự thành công cho chúng tôi là chúng tôi luôn mang đến cho khách hàng sự an tâm và lợi ích tối đa trong từng vụ việc.
Xem thêm:
APOLO LAWYERS
English
Tiếng Việt